Налог на наследство испанской недвижимости

Как Испания облагает наследство

Испанская недвижимость облагается в Испании при переходе по смерти или дарению — где бы ни жил наследник. Но в Андалусии близкая семья наследует почти без налога.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — государственная рамка с региональным характером, и у Андалусии он самый дружелюбный: наследники групп I и II — супруги, дети, внуки, родители — получают вычет €1 000 000 каждый и 99% льготу на любой оставшийся налог. Ребёнок, наследующий марбельскую виллу, как правило подписывает, платит номинальную сумму и оставляет дом себе.

Щедрость позиционная, а не универсальная: братья и сёстры, племянники и неродственные наследники (группы III–IV) стоят вне её, с умноженными ставками, которые могут больно укусить. Где вы стоите в таблице — в этом вся тема.

Наследники-нерезиденты и собственники-нерезиденты

После десятилетия решений европейских судов и Верховного суда региональные льготы применяются независимо от резидентства: ребёнок из Великобритании или США, наследующий андалусскую недвижимость, применяет вычеты Андалусии как местный. База — стоимость объекта, с valor de referencia в качестве пола, — и часы идут быстро: шесть месяцев со дня смерти, с продлением ещё на шесть при своевременном запросе.

Ваша страна может обложить то же наследство по своим правилам; кто уступает — решают зачёты и соглашения. Координация двух систем — и испанское завещание для испанских активов — превращает трансграничную головную боль в административную последовательность.

Ловушка незарегистрированного партнёра

Брак и зарегистрированная pareja de hecho стоят в группе II. Незарегистрированный партнёр стоит с чужими.

Это самая дорогая оплошность, которую мы видим в международных наследствах на этом побережье: пары с десятилетиями стажа, совместно оплатившие дом, оформленный на одно имя, — без брака и без зарегистрированного партнёрства. По смерти выживший наследует — если завещание вообще это говорит — как чужой человек группы IV, вне вычета €1 млн и 99% льготы, по умноженным ставкам. Регистрация партнёрства, брак или реструктурированное владение: любое из трёх это предотвращает. Ничего не делать — значит выбрать дорогой вариант по умолчанию.

Инструменты планирования

Испанская практика предлагает тихие, легитимные инструменты. Разделение покупки на узуфрукт для родителей и голую собственность для детей передвигает актив на поколение вперёд уже при покупке, оставляя родителям пожизненное пользование. Прижизненные дарения получают ту же андалусскую 99% льготу для близкой семьи — иногда это чище, чем ждать. И помните про второй налог у двери: plusvalía municipal причитается и с унаследованной городской недвижимости, на своих шестимесячных часах.

Четыре способа, которыми наследства здесь идут не так

1. Нет испанского завещания. Наследство в итоге разрешится — через апостили, присяжные переводы и месяцы согласований, от которых избавил бы двухстраничный документ.

2. Незарегистрированный партнёр. Группа IV по умолчанию. Почините, пока починить — пустяк.

3. Пропущенные шесть месяцев. Надбавки прикрепляются, а продление нужно запросить в первые пять месяцев — горе не останавливает часы.

4. Планирование для одной страны. Испанская сторона может быть почти бесплатной, пока домашняя — нет, или наоборот. Две системы, один согласованный план.

Связанные термины

Эта страница — общая информация, а не финансовая, налоговая или юридическая консультация. Пример гипотетический и не является офертой, прогнозом или ожидаемым результатом. Ставки налогов и условия кредитования зависят от обстоятельств и меняются со временем — проверяйте актуальные правила с квалифицированным специалистом до принятия решения.