База знаний SOBE
Налог на богатство в Испании — и почему Андалусия другая
Два налога на бумаге, часто ноль на практике: 100% льгота Андалусии, государственный налог солидарности свыше €3 миллионов — и структура владения, решающая, что применится к вам.
Два налога, один предмет
Испания на бумаге облагает крупное чистое состояние дважды — региональным Impuesto sobre el Patrimonio и государственным налогом солидарности, — но в Андалусии большинство собственников недвижимости в итоге не платят ни того, ни другого.
Андалусия применяет к своему налогу на богатство 100% льготу — флагманский конкурентный ход региона. Государство ответило налогом «солидарности» на крупные состояния, который региональная льгота отменить не может: он достигает чистого состояния свыше примерно €3 миллионов по ставкам 1,7–3,5%, а общий необлагаемый минимум €700 000 на человека смягчает вход. Для большинства международных собственников на этом побережье практический итог прост: ниже многомиллионного порога годовой счёт налога на богатство в Андалусии — ноль.
Как он ложится на нерезидентов
Нерезиденты оцениваются только по активам, расположенным в Испании — марбельская недвижимость, испанский счёт, — каждый собственник отдельно, каждый со своей личным вычетом €700 000. И что важно: нерезиденты могут выбрать правила региона, где находятся их активы, — 100% льгота Андалусии доступна и им.
Структура владения поэтому важна арифметически. Пара, держащая объект 50/50, делит стоимость на два вычета и два порога; ипотека под испанский актив дополнительно уменьшает налоговую базу. Эти рычаги устанавливаются при покупке — потому разговор должен случиться до escritura, а не после.
Рабочий пример — вилла за €5 миллионов
Каждый супруг держит €2,5 млн испанского состояния — ниже входной точки налога солидарности, — а региональная льгота снимает обычный налог на богатство. Та же вилла в руках одного собственника пересекла бы территорию солидарности. Ноль произвела структура, а не удача.
Структурируете значимую покупку?
Поговорите до escritura
Раздел владения, финансирование и статус резидентства задают годовой результат по налогу на богатство на годы вперёд. Мы координируем разговор с вашими налоговыми консультантами как часть покупки.
Подача — даже при нулевом счёте
Обязанность декларировать может существовать и там, где льгота обнуляет квоту: крупное валовое состояние само по себе запускает декларацию. Собственникам-нерезидентам значимых испанских активов стоит ежегодно закрывать этот вопрос с консультантом — рядом с рутиной Modelo 210. Резиденты вне специальных режимов также встречают декларацию иностранных активов Modelo 720 — отчётную обязанность, а не налог, со своей дисциплиной.
Три способа, которыми планирование состояния оступается
1. Единоличное владение по умолчанию. Оформление крупного актива на одно имя концентрирует базу и может пересечь порог солидарности, под которым раздел 50/50 остался бы.
2. Считать льготу законом Испании. Это закон Андалусии. Активы в других регионах отвечают другим правилам — а правила меняются с правительствами. Структурируйте на устойчивость, а не на один бюджетный цикл.
3. Путать нулевой налог с нулевыми обязанностями. Декларации могут причитаться всё равно, а режим взаимодействует со статусом резидентства и выбором режима Бекхэма. Один консультационный час в год держит всю картину честной.
Частые вопросы
Плачу ли я налог на богатство за марбельскую недвижимость?
В Андалусии региональный налог на богатство несёт 100% льготу, а государственный налог солидарности достигает лишь чистого состояния свыше примерно 3 миллионов евро на человека. Большинство собственников ежегодно не платят ничего — но ответ зависит от общего испанского состояния и структуры владения.
Применяется ли льгота Андалусии к нерезидентам?
Да. Нерезиденты могут выбрать правила региона, где находятся их испанские активы, поэтому 100% льгота Андалусии доступна и им — вместе с личным вычетом 700 000 евро на каждого.
Что такое налог солидарности?
Государственный налог на крупные состояния по ставкам от 1,7% до 3,5%, применяемый свыше примерно 3 миллионов евро чистого состояния на человека. Региональные льготы не могут его отменить — он существует ровно для того, чтобы дотягиваться туда, где они действуют.
Уменьшает ли ипотека налоговую базу?
Да — долг, обеспеченный испанским активом, уменьшает чистое испанское состояние. Структура финансирования — один из рычагов, устанавливаемых при покупке.
Нужно ли подавать, если налог не причитается?
Возможно — крупное валовое состояние может запустить обязанность декларировать даже там, где льгота обнуляет счёт. Подтверждайте ежегодно с консультантом рядом с рутиной Modelo 210.