SOBE Knowledge
El impuesto de sucesiones sobre la vivienda en España
Los activos españoles tributan en España cuando se transmiten — pero en Andalucía, la familia cercana hereda casi sin impuestos. Su posición en la mesa familiar es todo el tema.
Cómo grava España la herencia
La propiedad española tributa en España cuando se transmite por fallecimiento o donación — viva donde viva el heredero. Pero en Andalucía, la familia cercana hereda casi sin impuestos.
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un marco estatal con personalidad autonómica, y la de Andalucía es de las más amables: los herederos de los Grupos I y II — cónyuges, hijos, nietos, padres — disfrutan de una reducción de 1.000.000 € cada uno y una bonificación del 99% sobre cualquier impuesto restante. Un hijo que hereda una villa de Marbella normalmente firma, paga una cifra simbólica y se queda la casa.
La generosidad es posicional, no universal: hermanos, sobrinos y herederos sin parentesco (Grupos III–IV) quedan fuera, con tipos multiplicados que pueden morder con fuerza. Su posición en la tabla es todo el tema.
Herederos no residentes y propietarios no residentes
Tras una década de sentencias europeas y del Tribunal Supremo, los beneficios autonómicos se aplican con independencia de la residencia: un hijo británico o estadounidense que hereda una propiedad andaluza aplica las reducciones de Andalucía como un local. La base es el valor de la propiedad — con el valor de referencia como suelo — y el reloj corre rápido: seis meses desde el fallecimiento, prorrogables otros seis si se solicita a tiempo.
Su país de origen puede gravar la misma herencia bajo sus propias reglas; los créditos y los convenios deciden quién cede. Coordinar los dos sistemas — y tener un testamento español para los activos españoles — convierte un dolor de cabeza transfronterizo en una secuencia administrativa.
La trampa de la pareja no registrada
El matrimonio y la pareja de hecho registrada están en el Grupo II. Una pareja sin registrar está con los extraños.
Es el descuido más costoso que vemos en las herencias internacionales de esta costa: parejas de décadas, financiando juntas una vivienda escriturada a un solo nombre, sin matrimonio y sin pareja de hecho registrada. Al fallecer, el superviviente hereda — si el testamento lo dice siquiera — como un extraño del Grupo IV, fuera de la reducción de 1 M€ y de la bonificación del 99%, a tipos multiplicados. Registrar la pareja, casarse o reestructurar la titularidad: cualquiera de las tres lo evita. No hacer nada elige la opción cara por defecto.
¿Es propietario aquí? Planifique aquí.
Revisión sucesoria con sus asesores
Estructura de titularidad, testamentos en ambos países, situación de la pareja — una revisión en la compra evita las liquidaciones que llegan acompañadas de duelo.
Los instrumentos de planificación
La práctica española ofrece herramientas discretas y legítimas. Dividir una compra en usufructo para los padres y nuda propiedad para los hijos adelanta el activo una generación en el momento de la compra, con los padres conservando el uso vitalicio. Las donaciones en vida disfrutan de la misma bonificación andaluza del 99% para la familia cercana — a veces la vía más limpia que esperar. Y recuerde el segundo impuesto en la puerta: la plusvalía municipal también se debe sobre la propiedad urbana heredada, con su propio reloj de seis meses.
Cuatro formas en que las herencias se tuercen aquí
1. Sin testamento español. La herencia acaba resolviéndose — a través de apostillas, traducciones juradas y meses de secuencia que un documento de dos páginas habría ahorrado.
2. La pareja sin registrar. Grupo IV por defecto. Arréglelo mientras arreglarlo es trivial.
3. Perder los seis meses. Los recargos se aplican, y la prórroga debe solicitarse dentro de los primeros cinco meses — el duelo no detiene el reloj.
4. Planificar para un solo país. El lado español puede ser casi gratuito mientras el del país de origen no lo es — o al revés. Dos sistemas, un plan coordinado.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto de sucesiones pagan los hijos por una propiedad andaluza?
Muy poco en la mayoría de los casos: los herederos de los Grupos I y II — cónyuges, hijos, nietos, padres — disfrutan cada uno de una reducción de 1.000.000 de euros y una bonificación del 99% sobre cualquier impuesto restante. La casi exención se aplica también a las donaciones en vida a la familia cercana.
¿Los beneficios andaluces se aplican si el heredero vive en el extranjero?
Sí. Tras la jurisprudencia europea y del Tribunal Supremo, las reducciones autonómicas se aplican con independencia de la residencia del heredero o del fallecido. Un hijo británico o estadounidense que hereda una propiedad de Marbella aplica las reglas andaluzas.
¿Cuál es el plazo?
Seis meses desde el fallecimiento, prorrogables otros seis si se solicita dentro de los primeros cinco. Los recargos se aplican automáticamente tras el plazo — y la plusvalía municipal corre con su propio reloj de seis meses en paralelo.
¿Una pareja no casada se trata como cónyuge?
Solo si la pareja está formalmente registrada como pareja de hecho. Una pareja sin registrar hereda como persona sin parentesco — fuera de la reducción y de la bonificación del 99%, a tipos multiplicados. El registro, el matrimonio o la reestructuración de la titularidad lo evitan.
¿Necesito un testamento español?
Muy recomendable para los activos españoles: permite que la herencia española se resuelva rápido bajo su propio documento mientras el testamento de su país rige el resto. Sin él, la sucesión funciona igualmente — despacio, a través de apostillas y traducciones.